Как сохранить вычеты по НДС на 50 млн рублей: кейс по разрывам АСК-НДС

К нам обратилась энергетическая компания после получения уведомления ФНС о разрывах по системе АСК-НДС в цепочке с контрагентом, которого инспекция отнесла к так называемой «площадке» — организованной группе лиц, созданной для уклонения от уплаты НДС.

В одном квартале налоговый орган предъявил претензии на сумму более 12 млн рублей. При этом общий оборот со «спорным» контрагентом составил 181 млн рублей, а вычеты по НДС формировались четыре квартала подряд.

Совокупный налоговый риск за 2024–2025 годы оценивался более чем в 50 000 000 рублей.

Позиция ФНС: исключить вычеты по НДС

На рабочей комиссии инспекция предложила стандартное решение — подать уточнённые декларации и полностью исключить вычеты по проблемному контрагенту.

Для клиента это означало бы значительные финансовые потери и формирование негативного прецедента для будущих периодов.

Стратегия защиты: как сохранить вычеты по НДС

• Провели детальный анализ обоснованности претензий ФНС по сделкам со «спорным» контрагентом.
• Подготовили мотивированную письменную позицию, опровергающую выводы инспекции о взаимозависимости и формальном характере цепочки.
• Использовали налоговую оговорку в договоре — часть оплаты контрагенту была удержана с момента предъявления претензий.
• Клиент перечислил удержанную сумму на ЕНС в размере, равном разрывам АСК-НДС за один квартал (12 млн руб.).
• Провели медиативную встречу с налоговым органом и выстроили диалог по вопросу переакцепта бенефициара.

Результат

В ходе реализации проекта достигнуто соглашение с ФНС о переакцепте бенефициара. Претензии были урегулированы без подачи уточнённых деклараций и без исключения вычетов по НДС.

Клиент сохранил налоговые вычеты не только за один квартал, но и по трём последующим периодам.

Финансовый эффект: сохранено более 50 млн рублей, обеспечена финансовая устойчивость и налоговая репутация компании.

Практическая ценность кейса

В официальных источниках ФНС отсутствует регламентированный порядок урегулирования споров по разрывам АСК-НДС. В рамках проекта была сформирована рабочая методология нивелирования претензий через перечисление удержанной оплаты на ЕНС клиента с последующим переакцептом бенефициара.

Данный подход доказал эффективность в ситуациях, которые на практике считаются «безальтернативными».

Команда компании «Каминский, Иванов и партнёры» сопровождает споры по НДС, разрывам АСК-НДС и вопросам сохранения налоговых вычетов в рамках нашей налоговой практики.

Больше кейсов — в нашем Telegram-канале.