Кейс: как спасти бизнес от 31 млн налогов при потере патента
Потеря права на патент из-за превышения лимита выручки может привести к доначислению налогов по ОСНО на десятки миллионов рублей. На примере реального кейса мы покажем, как нашей команде удалось спасти бизнес от 31 млн доначислений, доказав право на применение УСН задним числом, даже без поданного вовремя заявления.
Мнение, что после «слёта» с патента без поданной «подстраховочной» заявки на УСН путь только один — на общую систему налогообложения с НДС, — широко распространено. Однако даже в таких, казалось бы, безвыходных ситуациях можно найти законные основания для сохранения бизнеса и минимизации потерь.
Проблема: 31 миллион доначислений из-за ошибки бухгалтера
К нам обратился предприниматель, который получил уведомление от ФНС об утрате права на патентную систему налогообложения (ПСН) в 2023–2024 годах. Причина — превышение годового лимита выручки в 60 млн рублей.
Налоговый орган посчитал, что раз право на патент утрачено, предприниматель автоматически переводится на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала года. Ситуация усугублялась типичной ошибкой: при регистрации ИП не было подано заявление на применение УСН в качестве «подложки» под патент.
В результате предпринимателю грозили доначисления на 31 миллион рублей (НДС и НДФЛ 15%). По мнению других юристов, единственный выход — согласиться с инспекцией и оформить рассрочку на уплату всей суммы, что фактически означало бы банкротство, так как эта сумма была сопоставима с его прибылью за 2,5 года.
Стратегия защиты: поиск нестандартных правовых оснований
Наша команда не согласилась с фатальным прогнозом и начала глубокий анализ ситуации.
1. Анализ деятельности: Мы изучили всю деятельность предпринимателя с момента его регистрации.
2. Изучение практики: Мы проанализировали не только публичные разъяснения Минфина и ФНС, но и судебную практику, включая внутренние документы для служебного пользования (ДСП) ФНС.
3. Поиск решения: Нам удалось найти правовые основания, которые позволяли применить УСН даже в отсутствие своевременно поданного заявления.
4. Диалог с инспекцией: Мы подготовили полный пакет документов для перехода на УСН за 2023 и 2024 годы и представили позицию клиента в налоговом органе, ведя конструктивный диалог.
Результат: бизнес спасен, экономия — 28 миллионов рублей
Налоговый орган принял наши доводы и декларацию по УСН. После проведения камеральной проверки нарушений найдено не было.
В итоге клиент уплатил налог по УСН в размере 3 миллионов рублей, а все претензии ФНС на 31 миллион были сняты. Для предпринимателя это означало сохранение бизнеса.
Вывод
Этот кейс доказывает, что даже в «безвыходных» ситуациях, вызванных распространенными ошибками, можно найти решение, которое сохранит работающий бизнес, вместо того чтобы доводить предпринимателя до банкротства.
Если вы столкнулись с претензиями ФНС или ищете выход из сложной налоговой ситуации, команда компании «Каминский, Иванов и партнёры» готова предоставить экспертную помощь в рамках нашей налоговой практики.
Ещё больше полезного контента, кейсов и анонсов мероприятий — в нашем