Кейс Дмитрия Портнягина: 7 ошибок дробления бизнеса

Кейс Дмитрия Портнягина — это наглядный пример того, как формальное дробление бизнеса без реального разделения приводит к многомиллионным доначислениям, штрафам и уголовному преследованию. Разбор его ключевых ошибок показывает, на что ФНС обращает внимание в первую очередь при проверке групп компаний.

Дело известного блогера и предпринимателя, которому было доначислено более 120 млн рублей налогов, стало хрестоматийным. Суды трех инстанций подтвердили выводы ФНС: группа компаний была создана искусственно с единственной целью — остаться на УСН и не платить НДС. Давайте разберем, какие именно ошибки оказались фатальными.

Ошибка № 1: Единый центр управления

Суд установил, что Дмитрий Портнягин был не просто одним из участников, а единым центром принятия всех ключевых решений в группе. Это доказывало, что все остальные ИП и ООО не были самостоятельными, а лишь исполняли его волю, что является главным признаком подконтрольности.

Ошибка № 2: Взаимозависимость участников

В бизнес были вовлечены его жена, знакомые и подконтрольные юридические лица. Такая аффилированность участников всегда является «красным флагом» для налоговой, так как указывает на согласованность действий, а не на рыночные отношения между независимыми партнерами.

Ошибка № 3: Отсутствие реального разделения ресурсов

Все участники схемы занимались одним видом деятельности (консалтингом), работали с одними и теми же клиентами и по одним адресам. Более того, они использовали общую инфраструктуру:

• Одни и те же IP-адреса, почтовые серверы и телефоны.
• Общий штат сотрудников, которые не были четко закреплены за конкретным юрлицом.

Это прямо доказывало, что разделение было лишь «на бумаге».

Ошибка № 4: Фиктивный документооборот

Отношения между участниками группы якобы оформлялись агентским договором. Однако суд признал его фиктивным, так как отсутствовали отчеты агента, расчеты по договору и другие доказательства его реального исполнения.

Ошибка № 5: Параллельная деятельность вместо разделения функций

Возможно, изначально была идея разделить разные направления бизнеса. Но по факту и ИП, и ООО занимались одной и той же деятельностью параллельно. Не было четкого разделения функций, клиентских потоков или зон ответственности, что лишало схему всякой деловой цели.

Ошибка № 6: Смешение финансовых потоков

Финансы, активы, маркетинг и позиционирование группы были общими. Расходы на миллионы рублей — от поездок на Мальдивы до покупки мебели — хаотично оплачивались разными участниками группы и не были подтверждены как бизнес-расходы.

Ошибка № 7: Плохая реализация структуры

Даже если бизнес-идея по разделению направлений была здравой, ее реализация оказалась провальной. Структура была создана формально, без реального внедрения и документального подтверждения самостоятельности каждого участника.

Вывод: идея без реализации — это схема

Этот кейс доказывает, что продуманная на бумаге схема не работает без грамотного внедрения. При планировании группы компаний нужно не только исходить из норм закона, но и обеспечить доказуемое исполнение: реальное разделение ресурсов, функций и финансов.

Команда компании «Каминский, Иванов и партнёры» поможет не только разработать, но и правильно реализовать безопасную модель в рамках услуги по структурированию бизнеса.

Ещё больше полезного контента, кейсов и анонсов мероприятий — в нашем Telegram-канале.