Налоговая реформа 2026: что изменится (НДС, УСН, ПСН)

В 2026 году вступают в силу ключевые положения налоговой реформы, которая затронет всех предпринимателей — от крупных компаний до самозанятых. Основные изменения касаются ставок НДС, лимитов для УСН и патентной системы, а также правил перехода между налоговыми режимами.

20 ноября законопроект о налоговой реформе 2026 года был принят в третьем чтении. Ниже — краткий разбор главных изменений и их влияния на бизнес.

Повышение НДС до 22%: ключевое изменение

Главное новшество — повышение базовой ставки НДС с 1 января 2026 года с 20% до 22%. Это изменение напрямую повлияет на стоимость товаров и услуг. Уже сейчас аналитики отмечают, что повышение НДС до 22% приведет к росту цен в ряде отраслей, включая рынок недвижимости и потребительский сектор.

Для ряда категорий налогоплательщиков сохраняются пониженные ставки 10% и 0%, однако расширение перечня льгот по НДС в 2026 году не планируется. При этом льгота по НДС для IT-компаний сохранена.

Кто перейдёт на НДС с 2026 года

ФНС уточнила порядок перехода организаций, ранее освобожденных от уплаты НДС. Теперь лимиты для освобождения снижены:

• 20 млн рублей — за 2025 год;
• 15 млн рублей — за 2026 год;
• 10 млн рублей — за 2027 год.

Компании и ИП, чей доход превысит указанные пороги, будут обязаны перейти на режим с уплатой НДС. Кроме того, налогоплательщики, впервые применявшие ставку 5% или 7%, смогут отказаться от нее и перейти на общую систему (22/10/0%).

Что изменится для УСН и малого бизнеса

Для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе (ПСН) введены новые лимиты и критерии. В частности:

• Порог по доходам для применения ПСН теперь равен лимиту освобождения от НДС — 20/15/10 млн рублей соответственно.
• Патенты на автоперевозку и стационарную розничную торговлю сохранили.
• ПСН можно пересчитать в течение года, что даёт бизнесу большую гибкость.
• Льготные ставки по УСН теперь доступны только для отдельных видов деятельности и при соблюдении установленных критериев.

Таким образом, УСН без НДС в 2026 году станет доступна значительно меньшему числу предпринимателей. А при переходе с УСН на ОСНО можно будет учесть расходы за последние 3 года, которые ранее не были отражены.

Налоги на имущество и дополнительные поправки

В рамках реформы скорректированы и иные фискальные положения. Изменения затронут:

• налог на имущество 2026 — актуализируются кадастровые базы и методы оценки;
• страховые взносы для МСП — установлены новые ставки: 15% с полуторакратного МРОТ для общепита и отдельных субъектов, 7,6% для обрабатывающей промышленности;
• вводится технологический сбор за ввоз электронной компонентной базы и промышленной продукции с электронными модулями;
• Сколково сможет применять только собственные льготы по налогу на прибыль и страховым взносам;
• АУСН оставлена без изменений.

Как подготовиться бизнесу к налоговой реформе

Повышение НДС, снижение лимитов для УСН и новые критерии по льготам изменят структуру налоговой нагрузки. Малому бизнесу в 2026 году потребуется адаптация: пересмотр цен, оценка влияния на маржу, корректировка отчётности по НДС и страховым взносам.

Для минимизации рисков важно заранее проанализировать структуру расходов и модели налогообложения, а также учесть влияние новых правил на финансовые показатели и договорные отношения.

Закон направлен в Совет Федерации и Президенту РФ для подписания и должен быть опубликован до 1 декабря, чтобы вступить в силу с 2026 года.

Вывод: бизнесу важно действовать уже сейчас

Налоговая реформа 2026 года — это не только повышение НДС, но и изменение всей логики работы налоговых режимов. Компании должны заранее оценить, как изменится налоговая нагрузка, и подготовиться к переходу на новые правила. Особенно это важно для бизнеса, работающего по УСН и ПСН.

Команда компании «Каминский, Иванов и партнёры» поможет провести аудит налоговой нагрузки, рассчитать влияние НДС 22% и разработать стратегию адаптации к реформе в рамках нашей налоговой практики.

Ещё больше полезного контента, кейсов и анонсов мероприятий — в нашем Telegram-канале.