Налоговая реформа 2026 года — это масштабный законопроект, который изменит правила для бизнеса, включая рост НДС, снижение лимитов по УСН и отмену патентов.
В конце сентября 2025 года в Госдуму был внесен пакет поправок в Налоговый кодекс, который затронет практически все сферы бизнеса. Изменения направлены на борьбу с «дроблением», перераспределение налоговой нагрузки и рост поступлений в бюджет. Рассмотрим самые важные из них.
Главные изменения: НДС, УСН и патенты
Это самые «горячие» поправки, которые окажут наибольшее влияние на малый и средний бизнес.
- НДС повышается до 22%. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость вырастет с 20% до 22%.
- Лимит для освобождения от НДС снижается. Порог доходов, позволяющий не платить НДС, снижается с 60 млн до 10 млн рублей. Это главный удар по схемам «дробления».
- Отменяются патенты для торговли и грузоперевозок. Из перечня видов деятельности, по которым можно применять патентную систему налогообложения (ПСН), исключаются два самых популярных направления: розничная торговля и автотранспортные услуги по перевозке грузов.
- Лимиты по ПСН снижаются до 10 млн рублей. Для оставшихся видов деятельности лимит по доходам для применения патента также снижается до 10 млн рублей.
- Отменяется льгота по НДС для российского ПО. Продажа программного обеспечения из реестра российского ПО больше не будет освобождаться от НДС.
Страховые взносы: новые правила для МСП и IT
Порядок расчета страховых взносов также претерпит серьезные изменения.
- Льготы для МСП ограничат. Применять пониженные ставки по страховым взносам (15% с выплат свыше МРОТ) смогут только те компании из реестра МСП, чей основной ОКВЭД входит в специальный перечень, который установит Правительство РФ.
- Новые правила для IT-компаний. Для IT-сектора и ряда НКО вводится ставка 15% до предельной базы и 7,6% после нее.
- Взносы с зарплаты ниже МРОТ. Если руководителю компании платят меньше МРОТ, у компании появится обязанность доначислять страховые взносы до уровня минималки.
Корпоративные и имущественные налоги
- Выход из ООО с имуществом станет дороже. Возможность получить долю недвижимостью при выходе из ООО-активодержателя без уплаты НДФЛ будет существенно ограничена.
- Уменьшается лимит расходов на ремонт. Лимит расходов на ремонт основных средств, которые можно единовременно учесть, будет снижен.
- Изменяется порядок расчета налога на имущество. Перечень объектов, по которым налог считается по кадастровой стоимости, теперь будет устанавливаться до 15 февраля текущего года.
Другие важные поправки
- Госпошлина за маркировку. За маркировку товаров, подлежащих обязательной маркировке (система «Честный знак»), будет введена госпошлина.
- «Налоговый туризм» усложняется. Пониженные ставки по УСН в регионах будут устанавливаться только для определенных видов деятельности по правилам, которые определит Правительство РФ.
- Штрафы. Возможность снизить штраф за налоговые правонарушения при наличии смягчающих обстоятельств будет ограничена — не более чем в 10 раз.
Мы детально рассмотрели все ключевые поправки в законопроекте. О том, какие практические шаги предпринять уже сейчас, чтобы адаптировать ваш бизнес к новым реалиям, читайте в нашей отдельной статье: 4 совета для подготовки бизнеса к налоговой реформе 2026 года.
Вывод: готовиться нужно уже сейчас
Представленный законопроект — это не просто точечные правки, а комплексная перестройка налоговой системы. Многие поправки кажутся менее существенными, чем рост НДС, но они также могут дорого обойтись бизнесу. Игнорировать их нельзя.
Грядущие изменения требуют глубокого анализа и пересмотра текущих бизнес-моделей. Команда компании «Каминский, Иванов и партнёры» поможет вам подготовиться к новым реалиям, а наша услуга по структурированию бизнеса обеспечит разработку безопасной финансовой и юридической модели.
Ещё больше полезного контента, кейсов и анонсов мероприятий — в нашем Telegram-канале.