Налоговые льготы для медклиник: как получить и где риски

Льгота действительно требует строгого соблюдения шести условий и несет в себе скрытые риски, связанные с дроблением бизнеса и процедурными ошибками.

Удивительно, но многие сети клиник или образовательные проекты продолжают платить налоги по УСН, считая нулевую ставку по налогу на прибыль «схемой». На самом деле это не схема, а предусмотренный законом инструмент экономии. Давайте разберем, как его применять правильно и каких подводных камней стоит опасаться.

6 обязательных условий для получения льготы

Чтобы претендовать на применение нулевой ставки по налогу на прибыль, ваша организация должна одновременно соответствовать шести критериям.

1. Деятельность в специальном перечне

Ваша основная деятельность должна быть включена в перечень видов медицинской или образовательной деятельности, утвержденный Постановлением Правительства РФ.

2. Наличие лицензии

Обязательно наличие действующей лицензии на осуществление медицинской или образовательной деятельности.

3. Доля профильных доходов не менее 90%

Не менее 90% всех доходов компании должны поступать именно от лицензируемой медицинской или образовательной деятельности.

4. Штат от 15 сотрудников

В штате организации на постоянной основе должно числиться не менее 15 работников.

5. Квалификация персонала

Если это медицинская организация, то не менее 50% штата должны составлять сертифицированные медицинские работники. Для образовательных организаций — не менее 50% педагогических работников.

6. Отсутствие операций с векселями

Компания не должна совершать операции с векселями или производными финансовыми инструментами.

Подводные камни и риски, о которых нужно знать

Даже если вы соответствуете всем шести условиям, существуют риски, которые могут привести к потере льготы и доначислениям.

Риск № 1: Дробление бизнеса и бэк-офис

Это самый серьезный и неочевидный риск. Многие сети клиник для удобства управления выделяют административный персонал (бухгалтерию, юристов, маркетологов) в отдельную управляющую компанию. Здесь возникает дилемма:

• Если трудоустроить бэк-офис в одну из клиник, она, скорее всего, перестанет соответствовать критерию по доле медицинского персонала (50%), и вся группа потеряет право на льготу.
• Если выделить бэк-офис в отдельное юрлицо, возникает риск того, что ФНС признает такую структуру схемой дробления бизнеса, присоединит доходы и штат управляющей компании к клиникам и доначислит налоги.

Риск № 2: Процедурные ошибки

Потерять право на льготу можно и из-за формальных нарушений:

• Несвоевременное уведомление: Чтобы применять льготу, нужно подать уведомление в ФНС не позднее декабря предыдущего года.
• Отсутствие ежегодной отчетности: Вам потребуется ежегодно подавать в инспекцию сведения, подтверждающие ваше соответствие всем критериям.
• Пятилетний запрет: Если вы добровольно откажетесь от применения льготы, вернуться к ней снова можно будет только через 5 лет.

Вывод: льгота для внимательных

Нулевая ставка по налогу на прибыль — мощный инструмент для развития медицинского и образовательного бизнеса. Но даже законные инструменты нужно применять с умом. Понимание всех нюансов и рисков поможет избежать неприятных ситуаций и позволит бизнесу развиваться без лишних налоговых затрат.

Применение налоговых льгот требует тщательного анализа структуры компании. Команда компании «Каминский, Иванов и партнёры» поможет оценить ваши риски и разработать безопасную модель работы в рамках нашей налоговой практики.

Ещё больше полезного контента, кейсов и анонсов мероприятий — в нашем Telegram-канале.