8 подводных камней АУСН: о чём важно знать перед переходом

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) часто представляется как «режим мечты»: нет деклараций, меньше взносов и автоматический расчёт налогов. Однако на практике автоматизация не освобождает бизнес от ответственности, а ошибки при применении АУСН могут привести к серьёзным налоговым последствиям.

Юрист практики структурирования бизнеса Ксения Демушина разобрала ключевые нюансы, которые важно учитывать до перехода на АУСН — особенно если вы хотите избежать лишних запросов ФНС и СФР, «слёта» на ОСНО и финансовых потерь.

1. Бухгалтерская отчётность сохраняется

Несмотря на автоматизацию налогов, обязанность по представлению бухгалтерской отчётности в ФНС при АУСН сохраняется. Этот момент часто упускают из виду при выборе режима.

2. Кадровый учёт и отчётность в СФР

При наличии сотрудников необходимо вести кадровый учёт и представлять форму ЕФС-1 в СФР (подразделы 1.1 и 1.2 подраздела 1). АУСН не освобождает работодателя от этих обязанностей.

3. Декларации по прибыли и НДС в отдельных случаях

Даже на АУСН сохраняется обязанность по подаче деклараций:

• по налогу на прибыль — если налогоплательщик выступал налоговым агентом или выплачивал дивиденды;
• по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счёт-фактуру с НДС.

4. Ограничения при переходе с ОСНО

Перейти на АУСН с общей системы налогообложения в течение года невозможно. Переход допускается только с начала календарного года при подаче уведомления до 31 декабря.

5. Автоматический расчёт налога — не без участия бизнеса

Налог рассчитывается ИФНС автоматически на основании данных от банка, ККТ и личного кабинета плательщика АУСН. При этом работодатель обязан подавать реестры физических лиц в банк для удержания НДФЛ.

6. Особенности учёта расходов при объекте «доходы минус расходы»

При АУСН с объектом «доходы-расходы» все расходы должны проходить исключительно по кассе или расчётному счёту. Иные формы подтверждения расходов не принимаются.

7. Риск «слёта» на ОСНО

При утрате права на применение АУСН или добровольном отказе важно своевременно подать уведомление о применении УСН. Пропуск срока автоматически приводит к ОСНО.

8. Практические сложности применения АУСН

На практике бизнес сталкивается с рядом операционных проблем:

• значительный объём ручной работы в личном кабинете АУСН;
• необходимость постоянно проверять корректность маркировки операций банком;
• запросы ИФНС по НДФЛ из-за расхождений в расчётах (например, при разнице в 1 рубль);
• периодические требования СФР по форме ЕФС-1 и взносам на страхование от несчастных случаев.

Вывод

АУСН — не универсальное решение и не «режим без обязательств». Каждый бизнес уникален, и уровень рисков при применении АУСН напрямую зависит от структуры деятельности, сотрудников и финансовых потоков.

Если вы планируете переход или уже применяете АУСН, важно заранее проверить, учтены ли все нюансы именно в вашей ситуации, чтобы избежать неприятных сюрпризов со стороны налоговых органов.

Команда компании «Каминский, Иванов и Партнёры» помогает оценить риски применения АУСН и выстроить безопасную модель налогообложения в рамках нашей налоговой практики.

Ещё больше практических разборов — в нашем Telegram-канале.