Продажа доли в ООО: как изменился расчет НДФЛ в 2025 году

Продажа доли в бизнесе — это всегда крупная сделка, налоговые последствия которой могут исчисляться миллионами. Новые правила, вступившие в силу с 2025 года, делают этот процесс более справедливым для собственников, которые на протяжении многих лет инвестировали в развитие своей компании.

Как было раньше: несправедливый подход

До 2025 года при расчете НДФЛ с продажи доли собственник мог уменьшить полученный доход только на сумму своего первоначального вклада в уставный капитал. Все последующие вклады в имущество общества, которые часто в разы превышали первоначальный, при расчете налога не учитывались.

Это приводило к несправедливой ситуации, когда предприниматель, вложивший в компанию миллионы, при ее продаже должен был платить налог почти со всей суммы сделки, как если бы этих вложений не было.

Что изменилось с 2025 года: новый справедливый расчет

Теперь законодательство позволяет при расчете налоговой базы по НДФЛ вычитать из дохода от продажи доли не только первоначальный вклад, но и все последующие вклады в имущество ООО. Это означает, что налогом будет облагаться только реальная экономическая выгода, а не вся сумма сделки.

Пример расчета: как это работает на практике

Предположим, вы продаете свою долю в ООО за 10 млн рублей.

• Ваш первоначальный вклад в уставный капитал составлял 10 000 рублей.
• За годы работы вы внесли в имущество общества еще 5 млн рублей.

Расчет по старым правилам (до 2025 года):

• Налоговая база: 10 000 000 — 10 000 = 9 990 000 руб.
• Сумма НДФЛ (15%): 1 498 500 руб.

Расчет по новым правилам (с 2025 года):

• Налоговая база: 10 000 000 — 10 000 — 5 000 000 = 4 990 000 руб.
• Сумма НДФЛ (15%): 748 500 руб.

Экономия на налоге в данном примере составляет 750 000 рублей.

Важное условие: документальное подтверждение

Чтобы воспользоваться новым правилом, все вклады в имущество должны быть корректно оформлены. Недостаточно просто перевести деньги на счет компании. Необходимо иметь решение общего собрания участников о внесении вкладов в имущество общества. Без этого документа налоговая инспекция не примет эти суммы к вычету.

Вывод

Новые правила делают сделки по продаже долей более справедливыми и выгодными для добросовестных инвесторов. Главное — заранее позаботиться о правильном документальном оформлении всех вложений в компанию.

Правильное оформление вкладов в имущество и структурирование сделок по продаже долей — ключевые элементы корпоративной безопасности. Команда компании «Каминский, Иванов и партнёры» поможет вам грамотно оформить все необходимые документы в рамках корпоративной практики.

Ещё больше полезного контента, кейсов и анонсов мероприятий — в нашем Telegram-канале.