Серая зарплата: какая ответственность грозит бизнесу

Ответственность за серую зарплату — это комплексный риск для бизнеса, включающий налоговые, административные и уголовные санкции, которые могут привести не только к многомиллионным штрафам, но и к лишению свободы для руководителя. Экономия на налогах и взносах сегодня оборачивается колоссальными потерями в будущем.

В нашей прошлой статье мы подробно разобрали, как ФНС выявляет «серые» зарплаты. Сегодня поговорим о последствиях. Если контролирующие органы докажут факт выплат «в конверте», работодателю грозит ответственность сразу по трем направлениям.

1. Налоговая ответственность (статьи 122 и 123 НК РФ)

Это первое и самое очевидное последствие. Ответственность возникает из-за неуплаты страховых взносов и неперечисления НДФЛ с неофициальной части зарплаты. Работодателю грозит:

• Штраф за неуплату страховых взносов в размере 40% от суммы неуплаченных взносов (п. 3 ст. 122 НК РФ).
• Штраф за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога (ст. 123 НК РФ).

К этим штрафам также будут добавлены пени за весь период просрочки.

2. Административная ответственность (статья 5.27 КоАП РФ)

Выплата «серой» зарплаты является грубым нарушением трудового законодательства. За это предусмотрены отдельные штрафы:

• Для должностных лиц и ИП: от 1 000 до 5 000 рублей.
• Для юридических лиц: от 30 000 до 50 000 рублей.

При повторном нарушении наказание ужесточается:

• Для должностных лиц: штраф от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.
• Для юридических лиц: штраф от 50 000 до 70 000 рублей.

3. Уголовная ответственность (статья 199.1 УК РФ)

Это самый серьезный вид ответственности, который наступает при неисполнении обязанностей налогового агента в крупном или особо крупном размере. Наказание может включать:

• Штраф от 200 000 до 500 000 рублей.
• Принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности.
• Лишение свободы на срок до 5 лет.

Новый риск: Реестр недобросовестных работодателей

С 1 января 2025 года в России действует общедоступный реестр работодателей, уличенных в нелегальной занятости. Попадание в этот «черный список» наносит серьезный удар по репутации компании, отпугивая не только ценных сотрудников, но и партнеров, и клиентов.

Вывод: экономия, которая обходится слишком дорого

Риски, связанные с выплатой «серых» зарплат, несопоставимы с кажущейся экономией. Суммарные финансовые потери от штрафов и доначислений, репутационный ущерб и угроза уголовного преследования делают эту схему абсолютно невыгодной и опасной для любого бизнеса.

Если вы хотите оценить риски в вашей компании и выстроить законную систему оплаты труда, команда компании «Каминский, Иванов и партнёры» готова провести аудит и предоставить решения в рамках нашей налоговой практики.

Ещё больше полезного контента, кейсов и анонсов мероприятий — в нашем Telegram-канале.